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公司在小规模纳税人期间暂估的，今年转为一般纳税人后，收到一份专票，打算冲去年暂估，那这个专票进项税额可以抵扣吗
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你好，转为一般纳税人收到的可以抵扣增值税的。
2022 04/22 17:23
84784960 
2022 04/22 17:24
但是这张专票打算用来冲去年小规模的时候暂估的材料票，这样也可以抵扣没有关系吗
郭老师 
2022 04/22 17:26
可以的，没有关系的。
84784960
2022 04/22 17:31
还有一个问题咨询一下，我们企业收到的电费发票包含租用我们厂房的租客电费，大家共用一个电表，那这样的话这张专票我们公司要怎么抵扣，应该不能全部抵扣吧？
郭老师
2022 04/22 17:31
你收别人的电费给他开发票吗？
郭老师
2022 04/22 17:31
如果不开发票，没有利润的，你可以给他开一个分割单，你们分割出去的那一部分不允许抵扣增值税，也不允许抵扣所得税。
84784960
2022 04/22 18:50
那抵扣的话怎么能抵扣一部分，那个增值税抵扣系统不都是直接抵扣发票上面的税额吗，好像没法只抵扣一部分的
郭老师
2022 04/22 18:58
全部抵扣
剩下的部分进项转出
84784960
2022 04/22 21:05
好的谢谢老师
郭老师
2022 04/22 21:10
不用客气
工作愉快
84784960
2022 04/22 21:19
不好意思再追问一下，如果刚才说的水电费包含租户的一起做账了，后面收到租户交来的水电费，再进项税转出，这些对应的分录怎么做
郭老师
2022 04/22 21:25
借管理费用
进项
贷银行存款
借银行存款
借管理费用负数
贷应交税费应交增值税进项转出
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