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某金店为增值税一般纳税人，2021年5月发生业务： (1）零售纯金首饰取得销售额100000元，零售玉石首饰取得销售额80000元，零售金基镶嵌首饰取得销售额50000元，零售镀金首饰取得销售额30000元。 (2）采取以旧换新的方式零售纯金项链，实际收取价款350000元，零售价为450000元，收回的旧首饰价值100000元。 (3）将一批新的金手链发放给优秀员工作为奖励，该批金手链耗用黄金600克，不含税购进价为300元／克，无同类首饰价格。 相关资料：金银首饰消费税税率5%。其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率10%。成本利润率6%。 1、零售业务（1）应缴纳消费税（）元。 A.6637.17 B.7964.60 C.10176.99 D.11504.42 2、以旧换新方式零售的纯金项链应缴纳消费税（）元 A.15486.73 B.17500 C.19911.50 D.22500 3、将新金手链奖励给优秀员工应缴纳消费税（）元 A.9000 B.9473.68 C.9540 D.10042.11
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同学你好，1.金银珠宝首饰、钻石在零售环节交，玉石、镀金首饰在生产销售环节交，（100000+50000）/（1+13%）*5%=6637.17，选择A。2.以旧换新应该以实际收到的缴纳税，350000/（1+13%）*5%=15486.73，选择A。3.无同类价，组价计算，300*600*（1+6%）/（1-5%）*5%=10042.11，选D。
2022 04/22 19:37
84785040 
2022 04/22 21:49
甲地板厂生产实木地板，2021年1月发生下列业务
(1）甲厂销售自产的实木地板 C ，不含税价30万元，同时收取包装物租金2万元、包装物押金1万元。
(2）外购一批实木素板，成本为50万元。甲厂将外购素板加工成 A 型实木地板，当月15号对外销售40％取得不含税收入50万元，当月20号对外销售40％取得不含税收入60万元，并将剩余的20％赠送给本厂的职工。
84785040
2022 04/22 21:49
(3）乙地板厂受甲厂委托加工一批 B 型实木地板，甲厂提供原材料成本35.7万元，乙厂当月完工并交付甲厂，开具的增值税专用发票注明收取辅助材料费金额3万元、加工费5万元。乙厂已代收代缴消费税。甲厂将收回的 B 型实木地板全部出售，开具的增值税专用发票注明销售金额60出售，开具的增值税专用发票注明销售金额60万元、税额7.8万元。
其他相关资料：实木地板消费税税率为5%。
84785040
2022 04/22 21:50
1、甲厂销售自产的实木地板 C 应缴纳消费税（）万元。
A.1.59
B.1.60
C.1.63
D.1.65
2、销售 A 型实木地板应缴纳消费税（）万元
A.4.25
B.4.38
C.4.50
D.6.88
3、甲厂出售收回的 B 型实木地板应缴纳消费税（）万元
A.3
B.2.3
C.0.82
D.0.7
84785040
2022 04/22 21:50
老师能不能麻烦您在帮我看一下上面这题 我提问卡用完了 非常感谢！！
84785040
2022 04/22 21:52
1、甲厂销售自产的实木地板 C 应缴纳消费税（）万元。
A.1.59
B.1.60
C.1.63
D.1.65
2、销售 A 型实木地板应缴纳消费税（）万元
A.4.25
B.4.38
C.4.50
D.6.88
3、甲厂出售收回的 B 型实木地板应缴纳消费税（）万元
A.3
B.2.3
C.0.82
D.0.7
小万老师 
2022 04/22 21:59
你等一下，我看看这个哈
小万老师
2022 04/22 22:24
1.收取包装物租金需要合并到销售额，押金在收取时不并入，在没收押金或收取1年以上才并入销售额，（30+2/（1+13%））*5%=1.59，选择A。
2.外购用于连续生产的，可以抵扣外购时的消费税，（50+60+（50+60）/（40%+40%）*20%）*5%-50*5%=4.38，这里因为用于职工福利，需要视同销售，按照当月平均价格计算。，选择B。
3.受托方的计税价格=35.7+3+5=43.7低于出售价格60，因此出售需要交税，代收代缴消费税的消费税可抵扣，60*5%-43.7/（1-5%）*5%=0.7，选择D
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