1、某酒类产品生产企业为增值税一般纳税人，2021年3月发生以下业务 (1）该企业下设一非独立核算门市部，将40吨白酒移送门市部销售，成本价为180万元，门市部零售取得销售收入214.7万元。 (2）将自产的一种新型粮食白酒3吨用于赠送客户，该批粮食白酒的成本共计80000元，该批粮食白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10%。 (3）向某商贸企业销售白酒80吨，取得不含税销售额400万元，并同时收取白酒品牌使用费37.44万元和包装物押金1万元。白酒消费税税率20％加0.5元／斤。 1、门市部销售白酒应缴纳消费税（）万元。 A.35.86 B.40 C.42 D.46.94 2、企业将自产粮食白酒赠送客户应缴纳消费税（） A.21200 B.23750 C.25000 D.25750 3、企业向某商贸企业销售白酒应缴纳消费税（）万元。 A.95.69 B.94.80 C.94.63 D.88.18_税务

问题已解决

1、某酒类产品生产企业为增值税一般纳税人，2021年3月发生以下业务 (1）该企业下设一非独立核算门市部，将40吨白酒移送门市部销售，成本价为180万元，门市部零售取得销售收入214.7万元。 (2）将自产的一种新型粮食白酒3吨用于赠送客户，该批粮食白酒的成本共计80000元，该批粮食白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10%。 (3）向某商贸企业销售白酒80吨，取得不含税销售额400万元，并同时收取白酒品牌使用费37.44万元和包装物押金1万元。白酒消费税税率20％加0.5元／斤。 1、门市部销售白酒应缴纳消费税（）万元。 A.35.86 B.40 C.42 D.46.94 2、企业将自产粮食白酒赠送客户应缴纳消费税（） A.21200 B.23750 C.25000 D.25750 3、企业向某商贸企业销售白酒应缴纳消费税（）万元。 A.95.69 B.94.80 C.94.63 D.88.18

84784961| 提问时间：2022 04/22 18:17

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同学你好，1.非独立核算门市部，应按门市部对外的销售征消费税，214.7/（1+13%）*20%+40*0.5*2000/10000=42，选择C。2.赠送客户需要视同销售缴纳消费税，（80000*（1+10%）+3*0.5*2000）/（1-20%）*20%+（3*0.5*2000）=25750，选择D。白酒品牌使用费、押金无论怎么核算，在收取时直接并入销售额，3.（400+（37.44+1）/（1+13%））*20%+80*0.5*2000/10000=94.8，选择B

2022 04/22 19:21