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A公司2015年12月16日购入甲设备，成本3,000,000元。会计上采用年数总和法计提折旧，使用期限为5年。税费规定采用直线法计提折旧，使用年限也是5年，预计无残值。2017年之前享受15%的所得税优惠税率，但是从2017年1月1日开始税率恢复为25%（假设A公司无法预期所得税率的这一变动）。假设不存在其他会计与税收差异，2015年年末“递延所得税资产”账户余额为0，2016年至2018年计提折旧前税前利润分别为5,000,000元、6,000,000元和6,000,000元。A公司未对甲设备计提减值准备。假设预计未来能够获得足够的应纳税所得额用以抵扣产生的可抵扣暂时性差异。 要求： （1）做出2016-2018年相关业务的会计分录。 （2）计算：A公司2016-2018年各年年末资产负债表上的递延所得税资产余额；A公司2016-2018年各年的所得税费用的金额。

老师您好这个是题目 可以麻烦您按照题目顺序解答详细一些吗 谢谢您

分两步： 会计上的折旧： 2016年、2017年、2018年折旧额均为1000000，800000，600000元 账面价值分别为2000000.1200000.600000 税法上的折旧 2016年折旧＝3000000➗5＝600000 年末账面价值＝3000000-600000=2400000 2017年折旧＝600000 年末账面价值＝1800000 2018年折旧＝600000 年末账面价值＝1200000 再看一下账面价值和计税基础的差异 2016年账面价值小于计税基础，产生暂时性差异400000元，递延所得税资产＝60000元 2017年账面价值小于计税基础，产生暂时性差异600000元，递延所得税负债＝150000元 调整前期递延所得税资产改变税率后金额 400000✖️0.25-60000=40000 递延所得税资产余额250000 2018年账面价值大于计税基础600000，需转回前面确认过的递延所得税费用150000。 递延所得税资产余额250000-150000=100000

第一问的会计分录是什么呀老师？

同学，我更正一下2016年的递延所得税资产应该是100000 分录： 2016年 借：所得税费用650000 递延所得税资产100000 贷：应交税费——应交所得税750000 2017年 借：所得税费用1350000 递延所得税资产150000 贷：应交税费——应交所得税1500000 2018年 借：所得税费用1650000 贷：应交税费——应交所得税1500000 递延所得税资产150000

您可以再帮我捋一下第二问更正后的吗？谢谢您

同学，您是具体哪里不明白呢，我之前2016年的递延所得税按照0.15来算了，但实际要用0.25来算，所以我就更正了一下 2016年账面价值小于计税基础，产生暂时性差异400000元，递延所得税资产＝100000元 2017年账面价值小于计税基础，产生暂时性差异600000元，递延所得税负债＝150000 递延所得税资产余额250000 2018年账面价值大于计税基础600000，需转回前面确认过的递延所得税费用150000。 递延所得税资产余额250000-150000=100000