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老师，21年付的货款，当时挂的预付账款，22年才开来发票，这要算21年的吗？要用以前年度损益调整对吗
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同学你好，如果去年没有做过入库处理，那么直接在22年收到发票时做
借：库存商品
贷：预付账款
2022 04/22 21:43
84784988 
2022 04/23 04:47
老师，没有入库，跨年的也这样做可以吗？不用以前年度损益调整是吗？这符合权责发生制原则吗
Flower--老师 
2022 04/23 05:26
小企业会计准则根据重要性原则一般不用以前年度损益调整，直接计入当期就行
84784988
2022 04/23 05:30
老师，我们是企业会计准则
Flower--老师
2022 04/23 05:32
库存商品和预付账款都是资产负债类科目，也可以直接调整的
84784988
2022 04/23 05:40
老师，那如果是21年付的房租，当时没票，挂到预付账款了，22年确认拿不回来票了，那是不是在22年要做以前年度损益调整，汇算清缴调增，还是像您说的，也不用以前年度损益调整，我们是企业会计准则。
Flower--老师
2022 04/23 05:49
认准拿不回来发票时
借：以前年度损益调整
贷：预付账款
现在做去年汇算清缴时可以直接修改利润中的管理费用，并进行纳税调增
84784988
2022 04/23 05:53
老师，是不是还要做一步 借:利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整
Flower--老师
2022 04/23 06:37
是的，期末时将以前年度损益调整结转到利润分配-未分配利润，跟书上的一样
84784988
2022 04/23 06:41
老师，您说现在做去年汇算清缴时直接修改利润表中的管理费用？不是账上做完那两个分录，然后汇算清缴时直接做纳税调增吗？我们是小微企业，没有期间费用表可选
Flower--老师
2022 04/23 11:09
不用选期间费用 比如原来利润表管理费用是500万，房租费是10万没入账，现在把利润表的管理费用调成490万。把年度利润表中的管理费用调为490万，然后做纳税调增10万
Flower--老师
2022 04/23 11:10
或者金额比较小，你嫌麻烦的话直接把房租费做进今年的账里面，明年汇算时再调增
84784988
2022 04/23 11:34
老师，您说的调年度利润表管理费用是指调21年末吗？那21年末的财报季报年报和季报都要调整是吗？还有资产负债表里的未分配利润
Flower--老师
2022 04/23 11:35
是的，21年的年报要调整 本年报表的期初数要调整
84784988
2022 04/23 11:37
老师，如果都不调整，影响的就是22年的期初数，对别的年度没影响是吧。
Flower--老师
2022 04/23 13:12
是了，只调报表的话就只影响期初数。
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