2015年1月1日，甲公司以银行存款购入 A 公司同日发行的面值为 10 0000 元的债券，票面利率为 5%，期限了年。甲公司将该债券投资分类为以摊余成本计量的金融资产。购买该债券的公允价值为 96000 元，另需支付交易费用 1327 元，上述款项甲公司均以现金支付。该债券每年付息一次，付息日为12 月31日，到期还本。甲公司采用实际利率法对该债券进行摊销，实际利率_实务

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2015年1月1日，甲公司以银行存款购入 A 公司同日发行的面值为 10 0000 元的债券，票面利率为 5%，期限了年。甲公司将该债券投资分类为以摊余成本计量的金融资产。购买该债券的公允价值为 96000 元，另需支付交易费用 1327 元，上述款项甲公司均以现金支付。该债券每年付息一次，付息日为12 月31日，到期还本。甲公司采用实际利率法对该债券进行摊销，实际利率

84784981| 提问时间：2022 04/22 22:09

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同学您好， 1、2015年1月1日，借：债权投资—成本 100000 贷：银行存款 97327 （96000+1327）债权投资—利息调整 2673 所以，2015年1月1日，摊余成本=97327（元） 2、2015年12月31日，应收利息=100000*5%=5000（元）利息收入=97327*6%=5839.62（元）借：应收利息 5000 债权投资—利息调整 839.62 （将此数填入表格“利息调整摊销”的地方，下同）贷：投资收益 5839.62 收到利息时，借：银行存款 5000 贷：应收利息 5000 摊余成本=97327+839.62=98166.62（元） 2016年12月31日，利息收入=98166.62*6%=5890（元）借：应收利息 5000 债权投资—利息调整 890 贷：投资收益 5890 收到利息时，借：银行存款 5000 贷：应收利息 5000 摊余成本=98166.62+890=99056.62（元） 2017年12月31日，利息调整摊销额=2673-839.62-890=943.38（元）借：应收利息 5000 债权投资—利息调整 943.38 贷：投资收益 5943.38 利息收入=5943.38（元）摊余成本=99056.62+943.38=100000（元）合计数那一行，利息收入合计=5839.62+5890+5943.38=17673（元）利息调整摊销合计=839.62+890+943.38=2673（元）（3）收到最后一年利息及本金时，借：银行存款 105000 贷：应收利息 5000 债权投资—成本 100000

2022 04/22 23:53