甲公司为增值税一般纳税人,2021年5月发生如下事项 ①10日,库存材料因管理不善发生意外火灾损失, 有关增值税专用发票注明的材料成本为20000元, 增值税税额为2600元。 ②18日,领用一批外购原材料用于集体福利,该批原材料的成本为60000元购入时支付的增值税进项税额为7800元。下列说法中正确的有()。 A管理不善造成的材料毁损,进项税额可继续抵扣 B借记“应付职工薪酬"“科目67800元 C,应记入“应交税费-应交增值税(进项税额转出) 科目的金额为7800元 D转入“待处理财产损溢”科目的金额为22600元_实务

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甲公司为增值税一般纳税人,2021年5月发生如下事项 ①10日,库存材料因管理不善发生意外火灾损失, 有关增值税专用发票注明的材料成本为20000元, 增值税税额为2600元。 ②18日,领用一批外购原材料用于集体福利,该批原材料的成本为60000元购入时支付的增值税进项税额为7800元。下列说法中正确的有()。 A管理不善造成的材料毁损,进项税额可继续抵扣 B借记“应付职工薪酬"“科目67800元 C,应记入“应交税费-应交增值税(进项税额转出) 科目的金额为7800元 D转入“待处理财产损溢”科目的金额为22600元

84785036| 提问时间：2022 04/22 23:07

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同学你好，A选项错误，管理不善的进项税额应该转出，不能继续抵扣。B正确，应该将进项税额转出记到成本费用，所以应付职工薪酬=60000+7800=67800,。C错误，应交税费-应交增值税(进项税额转出) 科目的金额为2600+7800=10400.D正确，转入待处理财产损溢科目的金额是20000+2600=22600。选择BD

2022 04/22 23:34