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您好，企业所得税汇算清缴的时候，A107012表第40行是自动计算的，但是第41行本年费用化金额是填账上的数据还是什么？因为我们有委外研发，所以40行乘以了80%，所以41行按照账面上填就要大于40行，比较迷茫，请问41行怎么填呀
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您好，40行计算得出的，但是40是36行数据×80%，2和38行是全额
2022 04/23 15:20
84784990 
2022 04/23 15:24
40行是自动计算的金额，那么41行和42行呢
小林老师 
2022 04/23 16:09
您好，41行是人工填写的，就是您本期研发费用金额，40行应当等于41+42
84784990
2022 04/23 16:10
意思41行是我记账委外按照100%入账了，但是费用化的部分要跟40行规则保持一致，即委外的只能80%加计扣除，而不能填账上的金额是吧
小林老师
2022 04/23 17:11
您好，是的，您的理解非常正确
84784990
2022 04/23 17:19
那40行这里的金额就是所有费用化的金额＝直接投入（100%）＋委外的（委外按照80%）
小林老师
2022 04/23 17:26
您好，是的，您的理解非常正确
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