5、假定某企业为工业企业，2019 全年经营业务如下: (1)取得销售收入2500 万元。 (2)销售成本1343万元。 (3)发生销售费用670万元(其中广告费320万元)，管理费用400万元(其中业务招待费15万元)财务费用60万元。 (4)销售税金160万元(含增值税120万元)。 (5)营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款5万元，支付税收滞纳金6万元)。 (6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。计算该企业当年应纳的企业所得税为多少万元?_实务

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5、假定某企业为工业企业，2019 全年经营业务如下: (1)取得销售收入2500 万元。 (2)销售成本1343万元。 (3)发生销售费用670万元(其中广告费320万元)，管理费用400万元(其中业务招待费15万元)财务费用60万元。 (4)销售税金160万元(含增值税120万元)。 (5)营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款5万元，支付税收滞纳金6万元)。 (6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。计算该企业当年应纳的企业所得税为多少万元?

84784959| 提问时间：2022 04/23 20:30

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小王

金牌答疑老师

职称：初级会计师,税务师

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您好！该企业2019年度的会计利润 2500-1343-670-400-60-40+70-50=7 广告费扣除限额2500*0.15=375 全额扣除业务招待费扣除限额15*60%=9 2500*0.005=12.5纳税调增15-9=6 公益性捐赠扣除限额7*0.12=0.84 纳税调增5-0.84=4.16 税收滞纳金纳税调增6 工会经费扣除限额150*2%=3全都扣除福利费扣除限额150*0.14=21纳税调增29-21=8 应纳税所得额=31.16 应纳税额31.16*0.25=7.79

2022 04/23 20:53