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递延所得税负债的计提需要滚调吗？一般企业平时不计提递延所得税负债，在年审的时候由审计一次在表上调，企业也不入账，比如20年审计调整，借所得税费用，20，贷：递延所得税负债。2021年，如果最终需要计提的是30，怎么调账？2021年，如果最终需要计提的是15，怎么调账？
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您好！实务中一般汇算清缴前的修改都是直接修改上年度的凭证和报表的
2022 04/24 12:07
84784986 
2022 04/24 12:08
想问下，报表怎么写调整分录
丁小丁老师 
2022 04/24 12:09
您好！调凭证，然后再出报表就好了，汇算清缴后财务年报表就和账是一样的了
84784986
2022 04/24 12:10
想知道分录怎么做呢
丁小丁老师
2022 04/24 12:13
如果实际是30，则
借：所得税费用10
贷：递延所得税负债10
如果是15，就冲减5
84784986
2022 04/24 12:14
涉及到期初未分配利润吗
丁小丁老师
2022 04/24 12:16
您好！调整当年，不涉及到期初的，因为没用以前年度损益调整科目
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