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2021年有暂估的成本和费用，是不是只有在5月31号前拿到票才不需要调增，如果只拿到了部分发票，那剩下的暂估汇算清缴时是不是要进行调增？
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你好； 是的。 比如你21年 做了成本费用的；只要在22.5.31号之前取得合理发票来证明业务的； 都可以税前扣除的； 比如你 做了10万在21年成本费用； 你22.5月汇算之前取得 6万发票； 那么有4万记得调增
2022 04/24 14:25
84784996 
2022 04/24 14:28
老师，那部分取得发票的和没取得发票的到时候需要怎么做账？可以写一下分录给我吗？就以您举得这个金额为例，当时暂估的是，借：管理费用-暂估10万，贷，应付账款-暂估10万
84784996
2022 04/24 14:30
麻烦您帮忙写一下分录，谢谢老师
meizi老师 
2022 04/24 14:37
你好； 借：管理费用-暂估-6万，贷，应付账款-暂估-6万 ； 按发票做 借管理费用 6 贷应付账款6 ；
84784996
2022 04/24 15:34
老师，没取得发票的部分只需要调增，不需要做账是吗？
meizi老师
2022 04/24 15:37
你好； 是的。 因为你21年已经做了10万了 。 有4万到时调增处理即可
84784996
2022 04/24 16:01
调增，是指放在2022年的汇算清缴那里调增吗
84784996
2022 04/24 16:03
第二点，老师，现在小微企业的所得税是不是不超过100万的部分减按25%，按20%交税？，调增的的费用就是拿那个4万*0.25*0.2吗
meizi老师
2022 04/24 16:05
你好； 是的。 你21年的没有发票在22年做21年年报调增 ； 2； 是的 ；按2.5%计算缴纳所得税的
84784996
2022 04/24 16:07
老师你那里写着2.5%？
meizi老师
2022 04/24 16:09
你好； 是的。 就是20%税率 *25%减按*50%减半就就是2.5%
84784996
2022 04/24 16:09
我22年汇算清缴后才取到票，那是在22年年报里调增吗？
meizi老师
2022 04/24 16:10
你好； 是的。 要先调增处理的
84784996
2022 04/24 16:57
好的，谢谢老师
meizi老师
2022 04/24 17:00
别客气的。 帮到你就好； 满意请给予评价
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