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当期 250 某公司20X6年12月1日购入设备-台， 原值200万元， 净残值为零。税法用年限平正均法，折旧年限5年;会计规定采用年数总和法，折旧年限3年。税前定来用因为1000万元，企业在20X6年及以前年度没有产生过暂时性差异及进材利商各20X7年所得税税率为25%，已知20X8年及以后所得税税率为15%。相关的的核算， 要求:做20X77年、20X8年、20X9年三年所得税的相关分录(包括所得税的计要求: 的异的相关处理，不需要做支付所得税的分录)(计算结果取整数)
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你好，同学
20X7年账面价值=200-200*3/6=100,计税基础=200-200/5=160,确认递延所得税资产=（160-100）*25%=15
税前利润=1000
借，所得税费用250
递延所得税资产15
贷，应交税费-企业所得税（1000+100-40）*25%=265
2022 04/26 09:30
小默老师 
2022 04/26 09:46
20X8年
20X8年账面价值=100-200*2/6=33.33,计税基础=160-200/5=120,确认递延所得税资产=（120-33.33）*15%-15=-2
借，所得税费用156
贷，应交税费-企业所得税（1000+200*2/6-40）*15%=154
递延所得税资产2
小默老师
2022 04/26 09:50
20X8年账面价值=0,计税基础=120-200/5=80,确认递延所得税资产=80*15%-13=-1
借，所得税费用150
贷，应交税费-企业所得税（1000+200*1/6-40）*15%=149
递延所得税资产1
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