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#提问，老师，销项有1698.11，进项是1552.55，有之前的留抵税额155.26，这个怎么做分录呢
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借：应交税费-应交增值税（销项） 1698.11
贷：应交税费-应交增值税（进项） 1552.55
应交税费-应交增值税（转出未交增值税）145.56
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）145.56
贷：应交税费-未交增值税 145.56
之前的留抵税额155.26，本期无需要缴税，继续产生留抵9.7，体现为应交税费-未交增值税借方余额9.7
2022 04/25 15:34
84785044 
2022 04/25 15:42
无须缴税分录怎么做呢
美橙老师 
2022 04/25 15:48
无须缴税不需要再做分录，你上月应交税费-未交增值税借方有155.26，本月应交税费-未交增值税贷方145.56，借贷相抵后，借方还余9.7
84785044
2022 04/25 15:56
老师说错了155.26不是留抵的税额，是本期加计抵减的
84785044
2022 04/25 16:05
怎么处理？
美橙老师
2022 04/25 16:07
加计抵减分录
借：应交税费-应交增值税（加计抵减） 155.26
贷：其他收益 155.26
借：应交税费-未交增值税 145.56
贷：应交税费-应交增值税（加计抵减） 145.56
84785044
2022 04/25 16:30
这个减免税额后边的金额写的是本期减免的金额不是本期应交增值税的金额吗？
美橙老师
2022 04/25 16:36
155.26是本期的加计抵减额。
完整的分录，这样应该更清楚。
借：应交税费-应交增值税（加计抵减） 155.26
贷：其他收益 155.26
借：应交税费-应交增值税（销项） 1698.11
应交税费-应交增值税（转出未交增值税）9.7
贷：应交税费-应交增值税（进项） 1552.55
应交税费-应交增值税（加计抵减） 155.26
借：应交税费-未交增值税 9.7
贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）9.7
84785044
2022 04/25 16:38
怎么9.7又成了应交未交的增值税了呢
美橙老师
2022 04/25 16:43
因为应交税费-应交增值税（加计抵减） 也是要转到应交税费-未交增值税的，最终也是在应交税费-未交增值税借方，形成下月留抵9.7
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