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比如税金全额是5， 1，计提时，借：税金及附加5贷应交税金—城建税5 2，缴纳时，借：应交税金—城建税5贷银行存款5 退回50%时 1，借：银行存款2.5贷应交税金—城建税2.5 2，借：应交税金—城建税2.5贷税金及附加2.5，这四个分录合并，应交税金—城建税借方和贷方都不是7.5了吗，这样不是重复吗，实际是5，多了2.5，我觉得这样明细账不准确了

一个是借方5 一个是贷方2.5 抵减后 借方还剩2.5啊 怎么汇算7.5？

合计不是7.5吗

您前面两个分录 应交税费-城建税一个在借方 一个在贷方 已经平了啊 您看科目方向啊  不影响应交税费 影响税金及附加科目 您可以写T字 

但是明细表的应交税金累计是不是错着呢，一共是5，但是明细表会体现出7.5，这样合理吗

我的意思是我全额计提的，退回50%时，用不用过渡应交税金科目了

您收到退回的时候不应该写反方向 应该是相同方向 分录金额用红字的 

谢谢，明白了

不客气哈，如果您这个问题已经解决， 希望对我的回复及时给予评价。祝你学习愉快，工作顺利！谢谢！不清楚的还可以继续追问！！