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问题已解决
请教老师，建筑行业，为了年底降低利润来年汇缴少交企业所得税，有个项目实际是在11月或者12月开工了，成本票12月份没有开过来，我根据机械工时单或者材料进货单等先入成本，发票今年4月份才来是否可以，但是这个项目的销项票一分钱也没有开出去这样成本就先计入了有问题吗？
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去年已经暂估 今年汇算清缴前来 是可以税前扣除的 但是你说项目未开票 提前发生成本 如果按照履约进度确认收入和成本 肯定是不符合的 但是税务局按照公司开票确认纳税人收入 所以没有太大关系 工程前期成本投入大也是解释的过去的
2022 04/25 21:35
84785044 
2022 04/25 21:36
老师的解答我很满意
秦枫老师 
2022 04/25 21:37
好的 祝同学工作顺利 如果觉得老师的回答有帮助到你 麻烦给你好评哦
84785044
2022 04/25 21:41
现在12月份的账已经结束了，我在12月没有暂估成本入账，现在我来增加这个成本的话是不是一定要反结帐到12月加暂估成本进去，或者还有其他办法可以不反结帐，又可以把成本做进去今年5月汇缴前可以税前扣除的办法？
秦枫老师
2022 04/25 21:45
不知道你执行的小企业会计准则还是企业会计准则 刚听你上面的描述 我给你的建议是反结账到2021年12月份 暂估 不要在22年调整 用以前年度损益调整科目 你反结账生成新的2021年年报表 再去申报2021年财务报表年报 在去做所得税汇算清缴
84785044
2022 04/25 21:48
好的，明白了，我们是企业会计准则，如果说我在22年用了以前年度损益调整科目的话，那我在汇缴的时候也可以在今年5月汇缴前税前扣除吗？
秦枫老师
2022 04/25 21:51
用企业会计准则 你如果不反结账 你需要根据以前年度损益调整后影响的科目 调整21报表 然后也是填年度财务报表 在填汇算清缴
84785044
2022 04/25 21:53
也就是说，用了22年以前年度损益调整科目的话，要在不动21年账的基础上，手动调整21年度的财务报表，让后根据调整后的报表填汇缴的金额，也就是填表不调账
秦枫老师
2022 04/25 21:56
因为你要调账的数据 分录做在22年 21年报表调整成准确的 年度财务报表数据也是更正过得 所以汇算清缴的时候针对原调整的数据 不存在调增调减了
84785044
2022 04/25 22:02
是不是平常所说的调表不调账
秦枫老师
2022 04/25 22:06
是的 同学 可以这么理解
84785044
2022 04/25 22:06
谢谢老师的解答，我都明白了，感谢 好评！
秦枫老师
2022 04/25 22:07
是的 可以这么理解的 同学
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