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全年取得产品销售收入5600万元，发生产品销售成本4000万元，其他业务收入800万元，其他业务成本694万元，取得购买国债的利息收入40万元，缴纳非增值税销售金及附加300万元，发生管理费用760万元（其中新技术的研发费用60万元，业务招待70万元）发生财务费用200万元，取得直接投资其他居民企业的权益性收益34万元（已连续投资满12个月）取得营业外收入100万元，发生营业外支出250万元（其中公益捐献38万元）计算该企业本年应缴纳的企业所得税税额
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会计利润的计算是
5600-4000+800-694+40-300-760-200+34+100-250=370
2022 04/26 06:49
暖暖老师 
2022 04/26 06:49
国债利息免税，纳税调减40
暖暖老师
2022 04/26 06:49
新技术研发纳税调减45
暖暖老师
2022 04/26 06:50
业务招待费扣除70*60%=45
6400*0.005=32纳税调增70-32=38
暖暖老师
2022 04/26 06:50
直接投资于其他居民企业免税，纳税调减34
暖暖老师
2022 04/26 06:51
公益性捐赠扣除限额370*0.15=55.5全都扣除
暖暖老师
2022 04/26 06:51
应纳税所得额的计算是
370-40-45+38-34=289
应交企业所得税289*0.25=72.25
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