（1）2020年1月至6月，购入工程物资100万元，增值税13万元；发生运输费用5万元，增值税0.45万元；全部款项以银行存款付讫。施工期间，购入工程物资全部用于工程建设；确认的工程人员薪酬为30万元；支付其他直接费用39万元；领用本企业生产的水泥一批，该批水泥成本为20万元，公允价值为30万元，2020年6月30日，车库达到预定可使用状态，预计可使用20年，预计净残值为2万元，采用年限平均法计提折旧，2022年6月30日，董事会决定将该车库进行改扩建，当日领用本企业外购原材料一批，成本为15万元，领用本企业自产产品一批，成本50万元，公允价值为60万元，2022年12月31日，车库改扩建完成，支付工程款取得增值税专用发票注明的价款30万元，增值税税额为2.7万元。_初级职称

问题已解决

（1）2020年1月至6月，购入工程物资100万元，增值税13万元；发生运输费用5万元，增值税0.45万元；全部款项以银行存款付讫。施工期间，购入工程物资全部用于工程建设；确认的工程人员薪酬为30万元；支付其他直接费用39万元；领用本企业生产的水泥一批，该批水泥成本为20万元，公允价值为30万元，2020年6月30日，车库达到预定可使用状态，预计可使用20年，预计净残值为2万元，采用年限平均法计提折旧，2022年6月30日，董事会决定将该车库进行改扩建，当日领用本企业外购原材料一批，成本为15万元，领用本企业自产产品一批，成本50万元，公允价值为60万元，2022年12月31日，车库改扩建完成，支付工程款取得增值税专用发票注明的价款30万元，增值税税额为2.7万元。

84784957| 提问时间：2022 04/26 05:59

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球球老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师

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2022 04/26 06:27

球球老师

2022 04/26 06:34

借：工程物资105 应交税费-应交增值税（进项税额）13.45 贷：银行存款118.45 借：在建工程105 贷：工程物资借：在建工程30 贷：应付职工薪酬30 借：在建工程39 贷：银行存款39 借：在建工程23.9 贷：原材料20 应交税费-应交增值税（销项税额）3.9 借：固定资产197.9 贷：在建工程197.9 2022.6.30账面价值=197.9-（197.9-2）/20*2=178.31 借：在建工程179.31 贷：国定资产179.31 借：在建工程15 贷：原材料15 借：在建工程57.8 贷：原材料50 应交税费-应交增值税（销项税额）7.8 借：在建工程30 应交税费-应交增值税（进项税额）2.7 贷：银行存款32.7 借：银行存款282.11 贷：在建工程282.11