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甲公司2019年度实现利润总额100元，在营业外支出中有直接向农村某小学捐款5万元，通过民政局同贫困地区捐款20万元；2020年度实现利润总额150万元,在营业外支出中有直接向灾区捐款6万元,通过民政局向贫困地区捐款10万元。 要求:分别计算甲公司在计算2019年和2020年应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额。
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同学你好
19年可以扣除的捐赠限额=100*12%=12万，实际发生额中直接捐赠不能扣，通过民政局同贫困地区捐款20万元最多只能扣12万，所以扣除额是12万
20年可以扣除捐赠限额=150*12%=18万；实际发生额直接捐赠不能扣，通过民政局向贫困地区捐款10万元可以，再加上上年没有扣完的8万，所以扣除额是18万；
2022 04/26 20:16
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