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您好，老师，筹办期会计上利润总额是亏损的，汇算清缴税务上能是亏损的吗？
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你好！真实业务是可以的
2022 04/27 10:25
84785039 
2022 04/27 10:26
好像有条政策是税法上企业筹办期产生的损益不得计算当期亏损
耿老师 
2022 04/27 10:30
你好！现在没有这规定了，因为原来有开办费按不短于5年的时间摊销，但是现在取消了这段描述
84785039
2022 04/27 11:05
那汇算清缴税法上筹建期间的利润总额可以是亏损的喽？
耿老师
2022 04/27 11:06
你好！是的，真是业务就可以，你说的那种是在长期待摊费用—开办费科目下核算的
84785039
2022 04/27 11:07
我们适用的是小企业会计准则，直接把开办费放在管理费用，没有做在长期待摊
耿老师
2022 04/27 11:09
你好！所以没有问题按实际金额填写，否则与年报金额不符汇算清缴比对不通过
84785039
2022 04/27 11:10
好的，谢谢老师
耿老师
2022 04/27 11:10
不客气欢迎下次提问 满意请好评谢谢
84785039
2022 04/27 11:14
老师，我们年报业务招待费那一栏没有金额，因为计入了开办费里面了，然后汇算清缴时候A105000纳税调整明细表的第15行账载金额还要填业务招待费吗
耿老师
2022 04/27 11:15
你好！没有收入有招待费要全额调增的
84785039
2022 04/27 11:17
但是我们年报的利润表上业务招待费那栏没有金额，包含在开办费那栏里。那纳税调整表15行业务招待费填上账载金额没问题吗？
84785039
2022 04/27 11:18
有招待费，包含在利润表的开办费里面
84785039
2022 04/27 11:18
所以利润表业务招待费那栏没有金额
耿老师
2022 04/27 11:18
你好！存在一定的查账风险
84785039
2022 04/27 11:19
那怎样做没有查账风险呢
耿老师
2022 04/27 11:22
你好！有经验的会计一般吧有抵扣比例的比如：招待费、广宣费等还是在长期待摊费用下核算，有了收入再转费用，长期待摊费用是一级科目单位可以自己增加的
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