资料如下： (1)7月1日，为建造生产厂房从银行借入三年期的专门借款3000万元，年利率为7.2%，于每季度末支付借款利息。当日，该工程已开工。(2)7月1日，以银行存款支付工程款1900万元。暂时闲置的专门借款在银行的存款年利率为1.2%，于每季度末收取存款利息。 (3)10月1日，借入半年期的一般借款300万元，年利率为4.8%，利息于每季度未支付。 (6)12月1日，借入1年期的一般借款600万元，年利率为6%，利息于每季度末支付。 (7)12月1日，以银行存款支付工程款1100万元。假定工程支出超过专门借款时占用一般借款；老师，占用资金怎么不是300*2/12+600/12_中级职称

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资料如下： (1)7月1日，为建造生产厂房从银行借入三年期的专门借款3000万元，年利率为7.2%，于每季度末支付借款利息。当日，该工程已开工。(2)7月1日，以银行存款支付工程款1900万元。暂时闲置的专门借款在银行的存款年利率为1.2%，于每季度末收取存款利息。 (3)10月1日，借入半年期的一般借款300万元，年利率为4.8%，利息于每季度未支付。 (6)12月1日，借入1年期的一般借款600万元，年利率为6%，利息于每季度末支付。 (7)12月1日，以银行存款支付工程款1100万元。假定工程支出超过专门借款时占用一般借款；老师，占用资金怎么不是300*2/12+600/12

84785026| 提问时间：2022 04/27 11:45

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职称：中级会计师

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你好，稍等看下资料给你解答

2022 04/27 12:00

图图*老师

2022 04/27 13:08

你好，根据所提供资料，共付2笔工程款合计3000万，专门借款刚好够，未动用一般借款，计算如图。

图图*老师

2022 04/27 13:08

你的资料，序号3过来就是6，是不少了两项内容

84785026

2022 04/27 13:29

这是全部资料，就是想问问一般借款的占用金额计算

图图*老师

2022 04/27 14:30

第四季度一般借款利息支出=300×4.8%×3/12+600×6%×1/12=6.6（万元） 2018年第四季度占用一般借款工程支出的累计支出加权平均数=（1900+1250-3000）×2/3+[300+600-(1900+1250-3000)]×1/3=150×2/3+750×1/3=350（万元）第四季度一般借款平均资本化率=6.6/(300×3/3+600×1/3)×100%=1.32% 第四季度一般借款利息支出资本化金额=350×1.32%=4.62（万元）或者：第四季度占用一般借款工程支出的累计支出加权平均数=（1900+1250-3000）×2/12+[300+600-(1900+1250-3000)]×1/12=150×2/12+750×1/12=87.5（万元）一般借款平均资本化率=6.6/(300×3/12+600×1/12)×100%=5.28% 一般借款利息支出资本化金额=87.5×5.28%=4,62（万元）

图图*老师

2022 04/27 14:32

300的一般借款，从10月1日就开始动用了，所以是3/12，资本化期间必须根据工程款支出的进度来判断，什么时点开始用的