问题已解决
甲公司2020年6月份发生以下采购业务: (1)6月5日收到上月已验收入库,但未收到发票账单的A材料的发票账单,上月的暂估价为10 000元,发票账单上的实际成本为10 500元,增值税税额为1 365元,甲公司开出一张金额为11 865元的商业汇票。 (2)6月10日甲公司从外地购入B材料500吨,取得增值税专用发票上注明B材料的售价为每吨1 000元,增值税税额为65 000元。甲公司已付款,材料尚未到达。 (3)6月15日甲公司购进一批C材料,取得增值税专用发票,注明原材料价款为50 000元,增值税税额为6 500元。款项已付,材料已验收入库。
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2022 04/27 15:21
图图*老师
2022 04/27 16:32
冲销暂估分录
借:库存商品-10000
贷:应付账款-10000
图图*老师
2022 04/27 16:33
6.5收到发票时
借:库存商品10500
应交税费-应交增值税-进项税1365
贷:应付票据11865
图图*老师
2022 04/27 16:35
6.10收到材料分录
借:材料采购500000
应交税费-应交增值税-进项税65000
贷:银行存款565000
图图*老师
2022 04/27 16:36
6.15购进C材料
借:原材料50000
应交税费-应交增值税-进项税6500
贷:银行存款56500
图图*老师
2022 04/27 16:37
6.20验收入库,合理损耗减少入库数量,成本金额不调整
借:原材料500000
贷:材料采购500000
图图*老师
2022 04/27 16:39
6.30暂估入库D物资
借:原材料-D50000
贷:应付账款50000