某货运公司系增值税一般纳税人，主营业务为货物运输及仓储，其中仓储业务企业选择简易计税方法。2019年4月租入一幢房产作为公司行政办公楼。年租金为65.4万元，于当月支付一年的租金，取得增值税专用发票载明：金额60万元，税额5.4万元；采取自行采购材料委托装修公司对该房产进行改建，改建所采购的材料于2019年5月结算，取得增值税专用发票合计载明：金额58.4万元，税额7.592万元；2019年6月支付装修公司建筑服务费，取得增值税专用发票载明：金额10万元，税额0.3万元。公司的货物运输业务和仓储业务的销售额比例为8:2。（1）2019年4月支付租金的进项税额应如何抵扣？金额为多少？（2）2019年5月采购的用于改建材料的进项税额应如何抵扣？金额为多少？（3）2019年6月支付建筑服务费的进项税额应如何抵扣？金额为多少？_税务师

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某货运公司系增值税一般纳税人，主营业务为货物运输及仓储，其中仓储业务企业选择简易计税方法。2019年4月租入一幢房产作为公司行政办公楼。年租金为65.4万元，于当月支付一年的租金，取得增值税专用发票载明：金额60万元，税额5.4万元；采取自行采购材料委托装修公司对该房产进行改建，改建所采购的材料于2019年5月结算，取得增值税专用发票合计载明：金额58.4万元，税额7.592万元；2019年6月支付装修公司建筑服务费，取得增值税专用发票载明：金额10万元，税额0.3万元。公司的货物运输业务和仓储业务的销售额比例为8:2。（1）2019年4月支付租金的进项税额应如何抵扣？金额为多少？（2）2019年5月采购的用于改建材料的进项税额应如何抵扣？金额为多少？（3）2019年6月支付建筑服务费的进项税额应如何抵扣？金额为多少？

84785036| 提问时间：2022 04/27 21:24

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何何老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师

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（1）自2018年1月1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中“全额”抵扣。（2）采购的材料可以一次性抵扣进项税，5月份可以抵扣的进项税额=7.592X8/10=6.07(万元）。（3）支付的建筑服务可以一次性抵扣进项税，6月份可以抵扣的进项税额=0.3X8/10=0.24(万元）。

2022 04/27 21:36