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老师，如果用了以前年度损益调整科目，什么情况下会用 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交企业所得税
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你好，在本年度补计上年度所得税
2022 04/28 09:25
84784988 
2022 04/28 09:27
老师，21年企业利润总额是346万，但是第四季度用了500以下一次性扣除政策，所以没缴纳企业所得税，账上也没有计提。当时做的是 借：所得税费用 贷：递延所得税负债。 22年时来了3万元的21年发票，所以用了以前年度损益调整科目，我的意思是这种情况还用做调整企业所得税的科目吗
小宝老师 
2022 04/28 09:29
肯定需要，影响的净利润实质上，就等于少交所得税30000*0.25
84784988
2022 04/28 09:31
老师，但是当年并没有计提企业所得税，是用了500一次性政策后就是亏损了，这样也要做 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交企业所得税
小宝老师
2022 04/28 09:42
这个不用呀，这是税会差异
84784988
2022 04/28 10:06
哦哦，所以老师，像我这种情况不用做上面的分录对吗？如果企业当年有计提并缴纳企业所得税就要做了是吧
小宝老师
2022 04/28 10:06
不用的，是的，是的，期待你的好评
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