资料一：公司2019年度资产负债表和利润表，如下（单位：万元）所示：资产 2019年年末余额负债和股东权益 2019年年末余额项目 2019年发生额货币资金 1000 应付账款 2100 营业收入 30000 应收账款 5000 短期借款 3100 营业成本 18000 存货 2000 长期借款 4800 期间费用 6000 固定资产 12000 股东权益 10000 利润总额 6000 资产合计 20000 负债与股东权益合计 20000 净利润 4500 资料二：全年购货成本9450万元，公司永久性流动资产为2500万元，一年按360天计算。资料三：公司收紧赊销政策导致收入减少6000万元，变动成本率为70%，机会成本减少500万元，收账费用减少200万元。要求：（1）根据资料一，计算2019年年末营运资金数额。（2）根据资料一，计算：①营业毛利率；②资产周转率；③净资产收益率。（3）根据资料一、二，计算：①存货周转期；②应收账款周转期；③应付账款周转期；④现金周转期（以上计算结果均用天数表示）。（4）根据资料一、二，依据公司资产与资金来源期限结构的匹配情况，判_税务师

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资料一：公司2019年度资产负债表和利润表，如下（单位：万元）所示：资产 2019年年末余额负债和股东权益 2019年年末余额项目 2019年发生额货币资金 1000 应付账款 2100 营业收入 30000 应收账款 5000 短期借款 3100 营业成本 18000 存货 2000 长期借款 4800 期间费用 6000 固定资产 12000 股东权益 10000 利润总额 6000 资产合计 20000 负债与股东权益合计 20000 净利润 4500 资料二：全年购货成本9450万元，公司永久性流动资产为2500万元，一年按360天计算。资料三：公司收紧赊销政策导致收入减少6000万元，变动成本率为70%，机会成本减少500万元，收账费用减少200万元。要求：（1）根据资料一，计算2019年年末营运资金数额。（2）根据资料一，计算：①营业毛利率；②资产周转率；③净资产收益率。（3）根据资料一、二，计算：①存货周转期；②应收账款周转期；③应付账款周转期；④现金周转期（以上计算结果均用天数表示）。（4）根据资料一、二，依据公司资产与资金来源期限结构的匹配情况，判

84785028| 提问时间：2022 04/28 12:18

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何何老师

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职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师

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（1）2019年年末营运资金数额＝（1000＋2000＋5000）－（2100＋3100）＝2800（万元）（2）①营业毛利率＝（30000－18000）/30000×100%＝40% ②资产周转率＝30000/20000＝1.5（次） ③净资产收益率＝4500/10000×100%＝45% （3）①存货周转期＝2000/（18000/360）＝40（天） ②应收账款周转期＝5000/（30000/360）＝60（天） ③应付账款周转期＝2100/（9450/360）＝80（天） ④现金周转期＝40＋60－80＝20（天）（4）公司采用的是保守型融资策略。因为波动性流动资产＝1000＋5000＋2000－2500＝5500（万元），短期来源为3100万元，即波动性流动资产大于短期来源。

2022 04/28 13:01