甲公司2020年末的长期借款余额为200万元，无短期借款。该公司的最佳现金持有量为10万元，如果资金不足，可向银行取得短期借款。银行规定短期借款的取得与归还的金额必须是10万元的倍数；新增借款发生在季度期初，偿还借款本金发生在季度期末，先偿还短期借款；借款利息按季度平均计提，并在季度期末偿还。甲公司编制了2021年分季度的现金预算，部分信息如下表所示：（单位：万元）季度一二三四现金余缺 -55 X X （E）借入长期借款 0 0 0 0 取得短期借款（A） 0 0 40 偿还短期借款 0 40 40 0 偿还短期借款利息（年利率4%）（B）（D） X 0.4 偿还长期借款利息（年利率10%） 5 5 5 5 期末现金余额（C） X X 13 注：表中“X”表示省略的数据。要求：确定上表中英文字母代表的数值（需要列示计算过程）。_税务师

问题已解决

甲公司2020年末的长期借款余额为200万元，无短期借款。该公司的最佳现金持有量为10万元，如果资金不足，可向银行取得短期借款。银行规定短期借款的取得与归还的金额必须是10万元的倍数；新增借款发生在季度期初，偿还借款本金发生在季度期末，先偿还短期借款；借款利息按季度平均计提，并在季度期末偿还。甲公司编制了2021年分季度的现金预算，部分信息如下表所示：（单位：万元）季度一二三四现金余缺 -55 X X （E）借入长期借款 0 0 0 0 取得短期借款（A） 0 0 40 偿还短期借款 0 40 40 0 偿还短期借款利息（年利率4%）（B）（D） X 0.4 偿还长期借款利息（年利率10%） 5 5 5 5 期末现金余额（C） X X 13 注：表中“X”表示省略的数据。要求：确定上表中英文字母代表的数值（需要列示计算过程）。

84785028| 提问时间：2022 04/28 12:48

使用APP提问，老师回复第一时间提醒，下载APP>

温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答

速问速答

何何老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师

免费直播

假设第一季度的短期借款为A元，则根据理想的期末现金余额要求可知： -55+A-A×4%/4-5≥10 解得：A≥70.71（万元）按照银行要求借款必须是10万元的整数倍。所以需要取得80万元的短期借款。 A=80（万元） B=80×4%/4=0.8（万元） C=-55+80-0.8-5=19.2（万元）由于短期借款利息是期初借入，期末偿还，因此第二季度需要偿还的短期借款利息D=80×4%/4=0.8（万元） E+40-0.4-5=13，E=-21.6（万元）

2022 04/28 13:02