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老师汇算清缴有开办费但是没有纳税调整项，我准备今年全额一次性扣除。请问还需要填那会调整明细表吗
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里面没有招待费福利费吗
2022 04/28 14:24
84785005 
2022 04/28 14:25
有的 福利费没有超过薪资14%
朴老师 
2022 04/28 14:26
招待费呢
这个要调增的
全额调增
84785005
2022 04/28 14:26
筹建期间的招待费不是按发生额的60%扣除吗，招待费我没有
朴老师
2022 04/28 14:34
不是
没有收入那就是招待费全额调增
没有招待费就不用调整这个
84785005
2022 04/28 14:35
老师你能给我一个这个招待费文件的截图吗？我看其他老师的课说按发生额的60%扣除
朴老师
2022 04/28 14:44
不是的
这个是两个比例然后孰低扣除
对于业务招待费的税前扣除，根据企业所得税实施条例第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。上述两条比较性规定并以孰小原则确定的业务招待费扣除原则，必须同时适用，而不能单独适用。
84785005
2022 04/28 14:45
这个是有销售的情况下我知道，但是没有销售我们这边12366也是说按发生额的60%扣除的呀
朴老师
2022 04/28 14:52
你问问你们税局吧
这个没有收入是全额调增的
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