012年1月1日购入某公司债券，共支付价款1025万元（含债券应该发放的2011年下半年的利息），另支付交易费用4万元。该债券面值为1000万元，于2011年1月1日发行，4年期，票面利率为5%，每年1月2日和7月2日付息，到期时归还本金和最后一次利息会计分录怎么写_中级职称

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012年1月1日购入某公司债券，共支付价款1025万元（含债券应该发放的2011年下半年的利息），另支付交易费用4万元。该债券面值为1000万元，于2011年1月1日发行，4年期，票面利率为5%，每年1月2日和7月2日付息，到期时归还本金和最后一次利息会计分录怎么写

84785012| 提问时间：2022 04/28 16:56

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冉老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

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1、2010年1月1日借：交易性金融资产-成本 1000 应收利息25（1000*5%*6/12）投资收益 4 贷：银行存款 1029 2、2010年1月2日借：银行存款 25 贷：应收利息 25 3、2011年6月30 借：公充价值变动损益 10 贷：交易性金融资产-公充价值变动 10 借：应收利息 25 贷：投资收益 25 4、2011-7-2 借：银行存款 25 贷：应收利息 25 5、2010-12-31 借：公允价值变动损益 10 贷：交易性金融资产-公允价值变动 10 借：应收利息 25 贷：投资收益 25 6、2011-1-2 借：银行存款 25 贷：应收利息 25 7、2011-3-31 借：应收利息 12.5 贷：投资收益 12.5 借：银行存款 1010 交易性金融-公允价值变动 20 贷：交易性金融资产-成本 1000 应收利息 12.5 投资收益 17.5 借：投资收益 20 贷：公允价值变动损益 20

2022 04/28 17:20