甲公司在某电商平台销售由其生产的纪念册，该纪念册的定价、发货及提供售后服务的商品均由甲公司负责，2×20年12月，甲公司通过该电商平台向丙公司销售纪念册5000册，取得销售收入50万元，款项已收存银行，结转成本40万元。2×21年1月8日，由于产品质量问题，本批货物被全部退回。已知甲公司于2×21年3月30日完成2020年所得税汇算清缴，适用的所得税税率为25%。2×20年财务报告于2×21年4月30日批准报出。要求：（1）判断甲公司向丙公司销售纪念册时的身份是主要责任人还是代理人，并说明理由。（2）判断甲公司2×21年1月8日发生的销售退回是否属于资产负债表日后调整事项，如果是日后调整事项，编制与收入、成本及所得税相关的会计分录。_税务师

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甲公司在某电商平台销售由其生产的纪念册，该纪念册的定价、发货及提供售后服务的商品均由甲公司负责，2×20年12月，甲公司通过该电商平台向丙公司销售纪念册5000册，取得销售收入50万元，款项已收存银行，结转成本40万元。2×21年1月8日，由于产品质量问题，本批货物被全部退回。已知甲公司于2×21年3月30日完成2020年所得税汇算清缴，适用的所得税税率为25%。2×20年财务报告于2×21年4月30日批准报出。要求：（1）判断甲公司向丙公司销售纪念册时的身份是主要责任人还是代理人，并说明理由。（2）判断甲公司2×21年1月8日发生的销售退回是否属于资产负债表日后调整事项，如果是日后调整事项，编制与收入、成本及所得税相关的会计分录。

84784974| 提问时间：2022 04/28 21:07

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何何老师

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（1）甲公司是主要责任人。理由：甲公司在电商平台销售的商品是由甲公司负责生产、定价、发货及售后服务，说明甲公司在商品转让给客户之前已控制该商品，甲公司的身份是主要责任人。（2）甲公司2×21年1月8日发生的销售退回属于资产负债表日后调整事项。会计分录： ①调整销售收入。借：以前年度损益调整——主营业务收入50 贷：银行存款50 ②调整销售成本。借：库存商品40 贷：以前年度损益调整——主营业务成本40 ③调整应缴纳的所得税。借：应交税费——应交所得税［（50-40）×25%］2.5 贷：以前年度损益调整——所得税费用2.5 ④结转“以前年度损益调整”科目余额借：利润分配——未分配利润6.25 盈余公积——提取法定盈余公积（7.5×10%）0.75 贷：以前年度损益调整7.5

2022 04/28 21:23