【例】A卷烟厂生产销售卷烟，2月6日发出一批烟叶，委托B厂加工成烟丝，发出加工烟叶成本为20万元，支付不含税加工费8万元。B厂没有同类烟丝销售价格。2月19日，收回委托B厂加工的烟丝，一及用于出售，不含税售价为18万元;另一半用于连续生产卷烟。计算B厂应纳消费税额和增值税额，并进行双方的会计核算。_实务

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【例】A卷烟厂生产销售卷烟，2月6日发出一批烟叶，委托B厂加工成烟丝，发出加工烟叶成本为20万元，支付不含税加工费8万元。B厂没有同类烟丝销售价格。2月19日，收回委托B厂加工的烟丝，一及用于出售，不含税售价为18万元;另一半用于连续生产卷烟。计算B厂应纳消费税额和增值税额，并进行双方的会计核算。

84785034| 提问时间：2022 04/29 08:29

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张壹老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师

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Ｂ代扣消费税（20+8）／（1-30％）*30％＝12 Ｂ增值税＝8*13％＝1.04 借：应收账款 21.04 主营业务收入 8贷应交税费－应交增值税－销项税 1.04 应交税费－代扣代缴消费税 12 Ａ借：委托加工物资 20贷：原材料 20借：库存商品 28 应交税费－应交增值税－进项税 1.04 应交税费－应交消费税 12贷：委托加工物资 20 银行存款 21.04借：应收账款 20.34贷：主营业务收入 18 应交税费－应交增值税－销项税 2.34借：税金及附加 5.4贷：应交税费－应交消费税 5.4

2022 04/29 10:32

张壹老师

2022 04/29 10:32

Ｂ代扣消费税（20+8）／（1-30％）*30％＝12 Ｂ增值税＝8*13％＝1.04 借：应收账款 21.04 主营业务收入 8 贷应交税费－应交增值税－销项税 1.04 应交税费－代扣代缴消费税 12 Ａ借：委托加工物资 20 贷：原材料 20 借：库存商品 28 应交税费－应交增值税－进项税 1.04 应交税费－应交消费税 12 贷：委托加工物资 20 银行存款 21.04 借：应收账款 20.34 贷：主营业务收入 18 应交税费－应交增值税－销项税 2.34 借：税金及附加 5.4 贷：应交税费－应交消费税 5.4