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2x21年1月1日,甲公司自证券市场购人乙公司当日发行的面值总额为2000万元的债券。购人时实际支付价款2032.75万元,另外支付交易费用12万元。该债券系到期一次还本付息债券期限为3年,票面年利率为5%,实际年利率为4%。甲公司根据其管理该债券的业务模式和该债券的合同现金流量特征,将该债券分类为以摊余成本计量的。金融资产不考虑其他因素,则甲公司2*21年年末该债券投资的账面余额是多少万元。

84784970| 提问时间:2022 05/01 17:25
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张壹老师
金牌答疑老师
职称:中级会计师,税务师
你好,2*21年年末该债券投资的账面余额(2032.75+12)*(1+4%)
2022 05/01 17:28
84784970
2022 05/01 17:30
老师,我这样算的,答案是2026.54万元,为什么不对呢
张壹老师
2022 05/01 17:34
你好,投资收 益是(2032.75+12)*4%=81.79 还有你买的成本2032.75+12=2044.75 一次还付付息,期末账面余额81.79+2044.75=2126.54 不能减那个利息调整的数据就对了
84784970
2022 05/01 17:54
老师,你第一句话我看明白了,第二句话有些不懂。老师能拿到您把分录写下来吗?
84784970
2022 05/01 17:57
哦哦,我知道了。因为他是一次还本付息, 所以第二句话分录,应该是: 借:债权投资-应计利息 100 贷:投资收益 81.79 债权投资-利息调整 18.21
张壹老师
2022 05/01 18:00
你好,分录如下、请参考
84784970
2022 05/01 18:16
明白了,明白了,老师。非常感谢哈
张壹老师
2022 05/01 18:17
你好,不客气,祝你学 习进步
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