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资料:甲企业于第1年12月31日购入某机器设备,会计上采用直线法计提折旧,法允许采用加速折旧法,其取得成本为100万元,使用年限为10年,净残值为零,计税时按双倍余额递减法计提折旧。不考虑中期报告的影响。该企业适用的所得税税率为25%要求:确认第2年递延所得税负债并做会计处理。
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同学您好
账面价值=100-100/10=90,计税基础=100-100*2/10=80
递延所得税负债=（90-80）*25%=2.5
借 所得税费用 2.5
贷 递延所得税负债 2.5
2022 05/02 16:35
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