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老师，固定资产处置和交税的分录怎么做？
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你好
出售固定资产属于增值税的应纳税项目，需要缴纳增值税：
如果是一般纳税人出售未抵扣进项税的固定资产，按4%增收率减半征收增值税;
如果是一般纳税人出售已抵扣进项税的固定资产，按11%缴纳增值税;
如果是小规模纳税人出售使用过的固定资产，按3%增收率减按2%征收增值税。
出售固定资产转入清理时，
借：固定资产清理 (转入清理的固定资产账面价值)
累计折旧(已计提的折旧)
固定资产减值准备(已计提的减值准备)
贷：固定资产 (固定资产的账面原价)
发生清理费用时，
借：固定资产清理
贷：银行存款
2022 05/03 10:19
84784990 
2022 05/03 10:27
如果是卖出，收到钱以后，交税呢？
王超老师 
2022 05/03 10:28
如果是一般纳税人出售未抵扣进项税的固定资产，按4%增收率减半征收增值税;
如果是一般纳税人出售已抵扣进项税的固定资产，按11%缴纳增值税;
如果是小规模纳税人出售使用过的固定资产，按3%增收率减按2%征收增值税。
84784990
2022 05/03 10:29
那分录怎么做？固定资产清理期末是不是没余额？最后怎么结转？
王超老师
2022 05/03 10:36
借：固定资产清理
贷：银行存款
84784990
2022 05/03 10:52
我拍了一张照片，不知道您能不能看到，固定资产在借方，平不了
王超老师
2022 05/03 10:57
我这边没有看到图片的
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