甲公司适用的所得税税率为25%。各年税前利润均为10000万元。2018年6月30日以5000万元购入一项固定资产，并于当日达到预定可使用状态，甲公司在会计核算时估计其使用寿命为5年。按照适用税法规定，按照10年计算确定可税前扣除的折旧额。假定会计与税法均按年限平均法计提折旧，净残值均为零。甲公司2018年末、2019年末所得税会计处理如下:_实务

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甲公司适用的所得税税率为25%。各年税前利润均为10000万元。2018年6月30日以5000万元购入一项固定资产，并于当日达到预定可使用状态，甲公司在会计核算时估计其使用寿命为5年。按照适用税法规定，按照10年计算确定可税前扣除的折旧额。假定会计与税法均按年限平均法计提折旧，净残值均为零。甲公司2018年末、2019年末所得税会计处理如下:

84785034| 提问时间：2022 05/03 15:37

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张壹老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师

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你好，正在计算中，请稍后

2022 05/03 17:39

张壹老师

2022 05/03 18:49

2018年会计账面余额＝5000-5000/5/2＝4500 2018年计税账面余额＝5000-5000/10/2＝4750 2018年末可抵扣差异为4750-4500＝250 对应递延所得税资产250*25%＝62.5 2018年所得税＝（10000+250）*25%＝2562.5借：所得税费用2500 递延所得税资产62.5贷：应交税费－应交所得税2562.5 2019年会计账面余额＝5000-5000/5/*1.5＝3500 2019年计税账面余额＝5000-5000/10*1.5＝4250 2019年末可抵扣差异为4250-3500＝750 2019年增加可抵扣为750-250＝500 对应递延所得税资产500*25%＝125 2019年所得税＝（10000+500）*25%＝2625借：所得税费用2500 递延所得税资产125贷：应交税费－应交所得税2625

张壹老师

2022 05/03 18:49

2018年会计账面余额＝5000-5000/5/2＝4500 2018年计税账面余额＝5000-5000/10/2＝4750 2018年末可抵扣差异为4750-4500＝250 对应递延所得税资产250*25%＝62.5 2018年所得税＝（10000+250）*25%＝2562.5 借：所得税费用2500 递延所得税资产62.5 贷：应交税费－应交所得税2562.5 2019年会计账面余额＝5000-5000/5/*1.5＝3500 2019年计税账面余额＝5000-5000/10*1.5＝4250 2019年末可抵扣差异为4250-3500＝750 2019年增加可抵扣为750-250＝500 对应递延所得税资产500*25%＝125 2019年所得税＝（10000+500）*25%＝2625 借：所得税费用2500 递延所得税资产125 贷：应交税费－应交所得税2625