某企业2021年开具增值税专用发票取得含税收入3 390万元，主营业务成本、税金和附加合计为2000万元，期间费用为360万元（其中招待费50万元，广告宣传费用88万元），营业外支出200万元（其中80万为公益性捐赠支出），2020年企业经税务机关认定的亏损为60万元。计算其2021年度应纳企业所得税税额。_税务

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某企业2021年开具增值税专用发票取得含税收入3 390万元，主营业务成本、税金和附加合计为2000万元，期间费用为360万元（其中招待费50万元，广告宣传费用88万元），营业外支出200万元（其中80万为公益性捐赠支出），2020年企业经税务机关认定的亏损为60万元。计算其2021年度应纳企业所得税税额。

84785036| 提问时间：2022 05/03 19:45

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朱小慧老师

金牌答疑老师

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您好，计算过程如下利润总额=3390/1.13-2000-360-200=440 业务招待费限额1=50*0.6=30 业务招待费限额2=3000*0.005=15 业务招待费调增35万元广宣费限额=3000*15%=450不调整公益性捐赠限额=440*0.12=52.8调增27.2 应纳税所得额=440+35+27.2-60=442.2 应纳税额442.2*25%=110.55

2022 05/03 19:52