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老师好，我公司是房地产，有一栋楼含住宅、商铺、地下车位，2020年住宅全部销售完，商铺车位只销售了一部分，并在当年的12月份已结转收入成本。2021年商铺车位又销售一部分，并在当年的12月份已结转收入成本。现在企业所得税汇算清缴，要将2022年1-4月份收到这栋楼的成本分摊，是按2021年销售的商铺车位面积分别除以可售面积分摊到以前年度损益吗？
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同学你好
对的
是这样的
2022 05/05 07:06
84784971 
2022 05/05 07:31
那是一部分分摊到以前年度损益，另一部分成本放哪里？
朴老师 
2022 05/05 07:40
同学你好
计入开发成本就可以
朴老师
2022 05/05 07:40
然后转到库存商品最后转到主营业务成本
84784971
2022 05/05 08:02
还是不太明白，比如1-4月收到500万的成本，其中按去年销售面积分摊到以前年度损益300万，那剩余的成本200万，还就在开发成本？还是怎么按商铺车位分到开发产品？
朴老师
2022 05/05 08:08
那这个就是按照面积了
84784971
2022 05/05 08:13
是用住宅、商铺、车位可售面积分别除以总可售面积再乘以剩余的200万开发成本？
84784971
2022 05/05 08:13
麻烦老师说的详细点，谢谢
朴老师
2022 05/05 08:30
对的
直接平均分摊就可以
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