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老师好，请问政府补贴款用来买固定资产，这个做递延收益后，现在年报要提出来做营业外收入，这个要怎么一次性摊销掉固定资产？
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您好！固定资产还是按照会计准则来计提折旧的，政府补助是要你一次性记入营业外收入？也就是说这政府补助不是和资产相关的？
2022 05/04 15:58
84785043 
2022 05/04 16:01
是的，现在税务局要求全部转去营业外收入，交企业所得税，就是因为这笔钱买的固定资产，所以可以一次性计提折旧，就是这样，我就不知道怎么来处理了？这个要怎么申报？要怎么递减呢？
丁小丁老师 
2022 05/04 16:02
您好！会计上还是按照准则计提折旧，税法上一次性计提折旧，你要在资产折旧摊销那张表里做纳税调整哦
84785043
2022 05/04 16:05
老师的意思是，我平时的项目还是慢慢计提折旧，但是这次年报里，我要在固定资产那个表里，一次性全摊完，是吗？
84785043
2022 05/04 16:05
就是这个调整，要怎么做呢？我不会
84785043
2022 05/04 16:06
而且去年计提折旧的，这次是不是也要减掉呢？
丁小丁老师
2022 05/04 16:06
您好！是这个意思，因为税法和会计准则不一致，需要做纳税调整，而不是在账里面直接折旧完
84785043
2022 05/04 16:07
老师。我没懂，能说清楚点吗？
丁小丁老师
2022 05/04 16:09
就是您理解的那个意思，会计上该怎么折旧还是怎么折旧，汇算清缴时在资产折旧摊销那个表里做税会差异的调整哦
84785043
2022 05/04 16:12
老师，我是全额调整吗？还是只把没有折旧的调整？
丁小丁老师
2022 05/04 16:22
您好！比如你账上折旧了100，税法一次折旧500，那么调整差额400
84785043
2022 05/04 16:26
这个调了以后，成本上数据会自动带出来，还是需要我手动把这个一次性摊销的折旧费加进去呢
丁小丁老师
2022 05/04 16:27
这个需要你手动填写，然后税务局系统会自动计算调整的金额
84785043
2022 05/04 16:28
谢谢老师
84785043
2022 05/04 16:29
老师，我还有一个问题，就是递延收益科目的数据转营业外收入后。这个科目要怎么做呢？
84785043
2022 05/04 16:30
是在这个季度报表更改，还是只是年报里申报就好了
丁小丁老师
2022 05/04 16:33
您好！是年审要你们改的，汇算清缴前改的话，直接修改当年的账，这样年报就和账务上一致了
84785043
2022 05/04 16:50
那我现在改递延收益的话，今年第一季度的报表是不是我也要更正一下？
丁小丁老师
2022 05/04 16:52
您好！是的，因为年初数变了
84785043
2022 05/04 17:14
谢谢老师这么耐心的给我讲解
丁小丁老师
2022 05/04 17:25
不客气，满意的话给个好评哦
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