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做销售退回的会计分录
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甲公司2019年3月15日退回的商品是2018年12月份完成销售的，退回时2018年度财务报告尚未报出，所以该销售退回属于资产负债表日后事项，但是属于2018年度所得税汇算清缴之后的调整事项。所以，2019年3月15日，甲公司对该项销售退回的会计处理为：
1．冲减2018年度销售收入
借：以前年度损益调整 1000000
应交税费——应交增值税（销项税额）130000
贷：应收账款 1130000
2．冲减2019年度销售成本
借：库存商品 800000
贷：以前年度损益调整 800000
借：应交税费——应交消费税 30000
贷：以前年度损益调整 30000
2022 05/05 16:04
84785016 
2022 05/05 16:08
确定写完了吗
文静老师 
2022 05/05 16:09
销售退回的分录就是这两个，同学
84785016
2022 05/05 16:09
对吗这样
文静老师
2022 05/05 16:15
你这个所得税没考虑消费税
84785016
2022 05/05 16:29
那怎么做呢
文静老师
2022 05/05 16:31
具体过程看下面公式
1000000-800000-30000=170000
170000*25%=170000/4=42500
84785016
2022 05/05 16:31
那老师可不可以写一下完整的分录
文静老师
2022 05/05 17:01
光销售退回只有我第一次回复的分录，如果考虑企业所得税影响
2019年3月15日
借：递延所得税资产42500
贷：以前年度损益调整42500
2019年12月31日
借：应交税费——应交所得税 42500
贷：递延所得税资产42500
由于汇算清缴后发生退回，税会差异调整递延所得税资产，同时年底调整退回当年企业所得税
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