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开差额征税普票，开票金额是2100，差额征税是1900，我要怎么做账呢
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做账还是按照二千一来确认收入就行呀，这个差额征税只是说是一个税收优惠。
2022 05/05 17:45
84784974 
2022 05/05 17:48
我知道是按2100来确认收入，差额征税1900是当成本对嘛，分录怎么做呢
陈诗晗老师 
2022 05/05 18:03
借银行存款2100
贷营业收入2100-增值税
应交税费，增值税，
借，营业成本1900
贷，应付账款等
优惠增值税
借，应交税费，减免税额
贷，营业成本
84784974
2022 05/06 09:14
老师，第一笔分录不应是借银行存款2100 贷营业收入2090.48 应交税费-增值税9.52吗 不太理解你的分录
陈诗晗老师
2022 05/06 09:14
对的，你这里处理对的，从这发票
84784974
2022 05/06 09:18
第二笔分录是，借营业成本1900 贷应付职工薪酬1900，对嘛
84784974
2022 05/06 09:18
因为这些人员都是申报工资的
陈诗晗老师
2022 05/06 09:20
对的，1900计入成本处理，没问题
84784974
2022 05/06 09:24
关键贷方是应付职工薪酬，不对吧
陈诗晗老师
2022 05/06 09:25
你这里属于人家开票给你，就是应付账款
如果工资不是人家发，你自己发就是应付职工薪酬
84784974
2022 05/06 09:29
不是人家开票给我们，这张发票是我们开票给对方的，对方的工资也是我们发的
陈诗晗老师
2022 05/06 09:32
Na，这种情况你就是应付账款呀，因为这个并不是你的员工。
84784974
2022 05/06 09:37
这些员工都是在我们公司申报的，我们都是给他们买社保，然后他们的工资都是我们公司代发
陈诗晗老师
2022 05/06 09:38
这是属于你们公司的业务，所以说是应付账款。一定是你们公司签订劳动合同的员工，采用应付职工薪酬。
84784974
2022 05/06 09:43
那最后拿什么科目冲掉应付账款呢
陈诗晗老师
2022 05/06 09:44
你支付后就减少应付账款了
84784974
2022 05/06 09:54
可以不用应付账款，用应付职工薪酬，可以吗
陈诗晗老师
2022 05/06 09:55
这里最终支付都没有影响余额
对报表影响也没啥
只是按职工薪酬准则范围规定，不太合适
84784974
2022 05/06 10:02
如果用应付账款，那我们本身自己公司员工的申报也要计提，再加上劳动合同的员工，那我计提工资的时候，还得自己分开算出来哈
陈诗晗老师
2022 05/06 10:09
对的，就是这个意思的哈
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