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想问一下，小微企业，企业所得税不是适用于两档税率吗？那我本期如果要计提递延所得税资产或者负债的时候，用哪个税率啊？
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同学您好，具体看您的应纳税所得额
2022 05/05 20:21
84784986 
2022 05/05 20:23
对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。最后减免的数除以应纳税所得额会是一个非整数
84784986
2022 05/05 20:24
比如除完之后，是19.6%，那我在提递延的时候难道乘的税率是19.6%？
文老师 
2022 05/05 20:29
您当年的应纳税所得额具体是多少，适用哪种税率的
84784986
2022 05/05 20:30
应纳税所得额143万，减免后税率倒算就不是个整数了，那我计提递延的时候按什么税率
文老师
2022 05/05 20:32
那就需要按第二档的
84784986
2022 05/05 20:32
税率是多少呢？
文老师
2022 05/05 20:34
您好，按100-300万的算，实际税率就是10%的
84784986
2022 05/05 20:36
怎么会出现10%呢
文老师
2022 05/05 20:46
就是应纳税所得额减按50%，小微所得税税率20%，那实际就是10%
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