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问题已解决
老师，这个题第1小问分录是不是写错了，应该是借：工程物资300000，应交税费-应交增值税（进项税额）51000，贷：银行存款351000吧？
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同学你好，你的这个题目是2015年，当时建造不动产的工程物资的进项税不能抵扣，要计入成本，后来全面营改增后，不动产的进项税也能够抵扣了，也就是说要改成你说的这样的分录
2022 05/05 23:59
84785007 
2022 05/06 00:01
是什么时候开始不动产的进项税能抵扣的的？
胡芳芳老师 
2022 05/06 00:05
同学你好，应该是18年的时候
84785007
2022 05/06 00:06
当时除了建造不动产的工程物资的进项税不能抵扣，要计入成本，还有其他的不能抵扣的吗
胡芳芳老师
2022 05/06 00:07
同理，还有用于建造不动产领用的原材料需要进项税转出
84785007
2022 05/06 00:08
没抵扣就不需要进项转出了吧
胡芳芳老师
2022 05/06 00:11
工程物资和原材料不一样的，工程物资是购入就不能计入进项税，原材料本来是用来生产产品所以是计入了进项税的，但是被建造不动产领用，在当时的准则就相当于是改变了用途，用于非应税项目，所以要进项税转出
84785007
2022 05/06 00:15
转入固定资产时，工程物资没领完的不用管？
胡芳芳老师
2022 05/06 00:18
如果没有明确提及，不需要处理。如果有卖掉或者退回再行处理
84785007
2022 05/06 00:20
原材料那个也是18年开始不用进项转出了？
胡芳芳老师
2022 05/06 07:10
同学 是的，都是一样的
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