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B是负债，可转债是负债，初始确认账面和计税基础存在差异，发行可转债，不是企业合并行为，没有影响利润，也不影响交税的问题，这个情况不确认递延所得税的。 C是说计入资本公积——其他资本公积，属于计入所有者权益，比如确认了费用100，但是未来可以扣除120，则超过20对应的递延所得税计入资本公积——其他资本公积，属于所有者权益。