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综合题某企业为居民纳税人,所得税税率为25%,2019年度该企业有关经营情况如下 (1)全年实现产品销售收入6800万元,取得国债利息收入120万元。 (2)全年产品销售成本3680万元。 (3)全年营业税金及附加129.9万元。 (4)全年产品销售费用1300万元(其中广告宣传费用1150万元) (5)全年管理费用1280万元(其中业务招待费用84万元,新产品研究开发费用150万元)。 (6)全年财务费用90万元,其中,6月1日向非金融机构借款500万元应用于生产经营,借款期6个月支付利息25万元,银行贷款年利率8% (7)企业在册职工250人,本年工资支出1780万元,发生职工福利费260万元,职工教育经费40万元,拨缴工会经费35.6万元。 (8)全年营业外支出36万元,其中被工商局罚款3万元,直接向贫困区捐赠支出5万元。 要求:(1)计算该企业2019年利润总额。

84785015| 提问时间:2022 05/06 08:46
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暖暖老师
金牌答疑老师
职称:中级会计师,税务师,审计师
会计利润的计算是 6800+120-3680-129.9-1300-1280-90-36=404.1
2022 05/06 08:58
暖暖老师
2022 05/06 08:58
国债利息免税纳税调减120
暖暖老师
2022 05/06 08:58
广告费扣除限额6800*0.15=1020 纳税调增1150-1020=130
暖暖老师
2022 05/06 08:59
业务招待费扣除84*0.6=50.4 6800*0.005=34纳税调增84-34=50
暖暖老师
2022 05/06 08:59
新产品研发加计扣除75%纳税调减112.5
暖暖老师
2022 05/06 08:59
财务费用纳税调增25-500*0.08*6/12=5
暖暖老师
2022 05/06 09:00
福利费扣除1780*0.14=249.2调增249.2-260=-10.8 教育费扣除1780*0.08=142.4全都扣除 工会经费扣除1780*0.02=35.6全都扣除
暖暖老师
2022 05/06 09:00
营业外支出纳税调增8
暖暖老师
2022 05/06 09:01
应纳税所得额的计算是 404.1-120+130+50-112.5+5+10.8+8=375.4 应交所得税是375.4*0.25=93.85
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