免费问答

老师印花税减半，退税，这不能算作营业外收入吧

这个是优惠导致退回，计入营业外收入减免税额

老师请认真读题，这里面3，4分录应该是错的

没有错，你觉得哪里有疑问，你给出你认为对的分录，意思探讨

3，去年已经入财务费用了，汇算清缴时未调增，今年收到专票，分录这样做对嘛 借：应交税费-应交增值税进项税费60 贷：财务费用-手续费60/借：财务费用-手续费-60 4，若要调整以前年度损益 借：以前年度损益 贷：应交税费-企业所得税 借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益 若不调整以前年度损益 借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税 借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款

3，你前面计入费用1000，并没有把税计入，所以60不单独冲减财政费用 4，你只是缴纳，不涉及这么多分录

老师我忘记给您说了，专票是含税1000，去年因为没收到专票，按银行回单入的财务费用，今年收到专票前我没有做纳税调整

老师这样说清楚嘛，正确分录应该怎么做

那如果是这样，你3的分录就是对的

老师你再看下4

就是你后面说的是只是缴纳税那么角的时候，就是我给你前面的账务处理。

你给的这一些是相当于后面汇算清缴的时候还要补提所得税，补了之后再缴纳。那如果说是还要补的话，就是按照你的第一处理，用以前年度损益。

企业所得税没计提，这样做可以嘛 借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税 借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款

另外问题1， 印花税计提时， 借：税金及附加-印花税800 贷：应交税费-印花税800 缴纳时 借：应交税费-印花税800 贷：银行存款800 退回时的分录能不能这么做 借：银行存款400 借：应交税费-印花税-400 借：应交税金及附加-印花税-400 贷：应交税费-印花税-400

所得税当年计提处理对的

附加税计提缴纳对的 退回是因为税收优惠导致，营业外收入更合理

印花税退回时这么入账可以嘛

不太建议这样子处理。因为你这个退回是因为享受到优惠，建议放到营业外收入。