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老师，汇算清缴时缴纳的税，怎么做分录
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你好，补缴的企业所得税可以按照下面的分录做账，分为具体和上缴：
1、计提税款时
借：以前年度损益调整
贷：应交税费－应交企业所得税
同时调整未分配利润
借：利润分配－未分配利润
贷：以前年度损益调整。
2、补交税款时
借：应交税费－应交企业所得税
贷：银行存款
2022 05/06 10:02
84785034 
2022 05/06 10:02
小规模纳税人，也这样写吗
紫藤老师 
2022 05/06 10:03
1、计提税款时
借：利润分配－未分配利润
贷：应交税费－应交企业所得税
2、补交税款时
借：应交税费－应交企业所得税
贷：银行存款
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