00:10:00
问题已解决
乙公司2018年度境内应纳税所得额为700万元， 适用25%的比例税率。另外，该公司分别在A、B两国设有 分支机构(我国与A、B两国已经缔结避免双重征税协定)， 在A国分支机构的应纳税所得额为120万元，A国税率为 20%；在B国的分支机构的应纳税所得额为180万元，B国 税率为30%。两个分支机构已在A、B两国分别缴纳了24万 元和54万元的所得税。 要求；计算该企业境内外所得汇总应在我国应缴纳的企业所得 税税额。
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
你好！
（1）该企业按我国税法计算的境内、境外所得的应纳税总额：
应纳税总额＝（700＋120＋180）x25％＝250（万元）
（2）A、B两国的扣除限额：
A国扣除限额＝250x［120÷（700＋120＋180）］＝30（万元）
B国扣除限额＝250x［180÷（700＋120＋180）］＝45（万元）
在A国缴纳的所得税为24万元，低于扣除限额30万元，可全额扣除。
在B国缴纳的所得税为54万元，高于扣除限额45万元，按限额扣除。
（3）境内境外所得应缴纳的企业所得税：
应纳税额＝250-24-45＝181（万元）
2022 05/06 13:28
阅读 460
描述你的问题，直接向老师提问
89
意见反馈
