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你好，老师！业务招待费必须调整吗？是不是只要有业务招待费就一定补交所得税对吗？
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你好，业务招待费，汇算清缴的时候必须调整。
不是一定导致补交所得税，因为调增之后可能还是亏损呢
2022 05/06 14:25
84785022 
2022 05/06 14:28
我一个劳务公司，去年4月份升成一般纳税，代理去年就没调整，因为我是新手，不调整会有什么风险，我看看调整完交88元所得税，金额不大能不调整吗
邹老师 
2022 05/06 14:29
你好，业务招待费没调整，属于逃税行为
84785022
2022 05/06 14:32
老师！那调整完怎么做账，我是小企业准则，分录怎么做呀，报表还有调吗
邹老师
2022 05/06 14:34
你好，调整之后有导致补交所得税吗？
之前的财务报表不需要调整
84785022
2022 05/06 14:37
对！补交88元，那今年的报表期初数用改吗？我做分录这样行吗？借：所得税88贷应交税费88，实际缴纳借应交税费88元贷银行88.相当于今年，年底和2022年的一块结转未分配利润
邹老师
2022 05/06 14:37
你好，补交88元，小企业准则分录是
借：利润分配—未分配利润 ，贷：应交税费—企业所得税
借：应交税费—企业所得税 ， 贷：银行存款
不需要调整报表的年初数
84785022
2022 05/06 14:38
我都已经年报做完了再重新更正行吗？年度报表也不用改对吗？
邹老师
2022 05/06 14:39
你好，这个过程不涉及什么更正啊
84785022
2022 05/06 14:43
我已经都报完了，没做纳税调整，再重新做呀，老师你的意思是做完你说的分录，6月底把这个未分配利润直接入到资产负债表上，其它别的所有表都不动对吗？期初余额也不用动，这样是不是资产负债表和利润表就不对应了对吗？
邹老师
2022 05/06 14:45
你好，补交88元，小企业准则分录是
借：利润分配—未分配利润 ，贷：应交税费—企业所得税
借：应交税费—企业所得税 ， 贷：银行存款
不需要调整报表的年初数，只需要调整2022年5月份的期末货币资金，未分配利润就是了
84785022
2022 05/06 16:42
老师！6月底报财务报表的时候资产负债表和利润表逻辑关系不对应了对吗？资产负债表未分配利润多这个88元。另外企业所得税弥补亏损明细表本年度金额和账上也不一样了对吗？
邹老师
2022 05/06 16:44
你好，资产负债表和利润表的关系是
未分配利润期末数=未分配利润期初数+净利润本年累计—补交的所得税
84785022
2022 05/06 16:52
对呀，老师按你说的分录直接未分配利润，不经过所得税这个科目了，负债表和利润表的关系是未分配利润期末数=未分配利润期初数+调增所得税（88元）+净利润，这样和利润表上相差这个88元吗？我6月份出财务报表的时候调增的未分配利润直接入到资产负债表上对吗
邹老师
2022 05/06 16:53
你好，资产负债表和利润表的关系是
未分配利润期末数=未分配利润期初数+净利润本年累计—补交的所得税
符合这个关系，就说明报表数据勾稽关系没有问题啊
84785022
2022 05/06 16:58
老师！我就确认一件事：调整完业务招待费，然后做你说的那个分录，所有的财务报表和年度纳税申报表都不动，只是在6月底申报的时候把调增的这88元未分配利润入到资产负债表的未分配利润就对了是吗？利润表上不显示这个88元
邹老师
2022 05/06 16:58
你好，是的，是这样的
84785022
2022 05/06 17:02
老师，比如说；我6月底净利润-100元，那么我资产负债表未分配利润就应该是-12元对吗？
邹老师
2022 05/06 17:05
你好，根据你提供的数据，未分配利润是负数188才是啊
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