免费问答

（1）3周岁在上幼儿园的女儿一名：子女教育支出每月扣除1000元。年满60周岁的父亲一名：赡养老人支出每月扣除2000元。专项附加扣除每月合计3000元。 （2）1月份张某应预扣预缴的个人所得税=（17500工资－5000基本费用－2800三险一金专项扣除－1000子女教育专项附加扣除－2000赡养老人专项附加扣除）×3%=201（元）。 （3）根据规定，股权激励所得在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。计算公式为：应纳税额＝股权激励收入×适用税率－速算扣除数居民个人一个纳税年度内取得两次以上（含两次）股权激励的，应合并按上述规定计算纳税。2月张某实施股票期权行权应缴纳的个人所得税。 行权取得的所得额=4000×（9.6-6）=14400（元）。 应缴纳的个人所得税=14400×3%=432（元）。 （4）国债和国家发行的金融债券利息收入免征个人所得税；国债利息，指个人持有中华人民共和国财政部发行的债券而取得的利息所得和2012年及以后年度发行的地方政府债券利息所得。张某取得的国内上市公司发行的公司债券利息要全额缴纳个税，注意要和取得上市公司股票股息所得差别化个税政策区分。5月份张某取得的各项利息收入应缴纳的个人所得税=750×20%=150（元）。 （5）居民个人一个纳税年度内取得两次以上（含两次）股权激励的，应合并按规定计算纳税。 2月张某第1次行权所得额＝4000×（9.6－6）＝14400（元）。 7月张某第2次行权所得额＝6000×（10.8－6）＝28800（元）。 7月实施股票期权行权应缴纳的个人所得税＝[（14400＋28800）×10%－2520]－432（2月第1次行权缴纳的个税）＝1368（元）。 （6）应纳税所得额=17500×12-5000×12-2800×12-3000×12=80400（元）。 适用综合所得个人所得税税率为10%，速算扣除数为2520元。 综合所得应纳个人所得税=80400×10%-2520=5520（元）。