某市百货公司2019年全年收入及费用情况如下：（1）主营业务收入1625万元，出租仓库取得租金收入30万元；当期用自产货物投资，同类售价80万元，货物成本38万元，企业按照成本进行了结转。不考虑其他税费。（2）主营业务成本700万元，税金及附加为25万元，三项费用合计326万元，其中业务招待费13万元，广告费50万元；（3）营业外支出3.5万元，其中0.2万元是交通罚款，当期支付2018年的税收滞纳金2万元。问题（1）计算业务招待费应调整的应纳税所得额。问题（2）计算广告费应调整的应纳税所得额。问题（3）计算营业外支出应调整的应纳税所得额。_CPA

问题已解决

某市百货公司2019年全年收入及费用情况如下：（1）主营业务收入1625万元，出租仓库取得租金收入30万元；当期用自产货物投资，同类售价80万元，货物成本38万元，企业按照成本进行了结转。不考虑其他税费。（2）主营业务成本700万元，税金及附加为25万元，三项费用合计326万元，其中业务招待费13万元，广告费50万元；（3）营业外支出3.5万元，其中0.2万元是交通罚款，当期支付2018年的税收滞纳金2万元。问题（1）计算业务招待费应调整的应纳税所得额。问题（2）计算广告费应调整的应纳税所得额。问题（3）计算营业外支出应调整的应纳税所得额。

84784974| 提问时间：2022 05/06 22:30

使用APP提问，老师回复第一时间提醒，下载APP>

温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答

速问速答

何何老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师

免费直播

（1）业务招待费扣除限额＝（主营业务收入1625+租金收入30+自产货物投资80）×0.5%＝8.68（万元）实际发生额的60%＝13×60%＝7.8（万元）准予扣7.8万元业务招待费。应调增应纳税所得额＝13－7.8＝5.2（万元）。（2）广告费扣除限额＝（主营业务收入1625+租金收入30+自产货物投资80）×15%＝260.25（万元），企业实际发生50万元，所以可以全部扣除，无需调整应纳税所得额。（3）营业外支出中的交通罚款属于行政罚款，不得在税前扣除，税收滞纳金不得在税前扣除，故营业外支出中的这两部分都不得在税前扣除，所以应调增应纳税所得额＝0.2+2＝2.2（万元）。

2022 05/06 22:45