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等待期内成本费用大于或小于可抵扣金额，为什么确认递延所得税资产，而且这两个分录为什么一个是等待期成本费用＊税率，一个是可抵扣＊税率，怎么理解里面的逻辑
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您好！递延所得税是要估计以后能否有这么多可抵扣暂时性差异来算的，所以只能取账面费用和可抵扣金额的较小者
2022 05/07 08:38
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预计未来期间可抵扣的金额超过等待期内确认的成本费用，超出部分形成的递延所得税资产应直接计入所有者权益，而不是计入当期损益。那未超出的部分（即等待期内确认的成本费用），为什么计入当期损益（所得税费用），而不是计入应交税费-应交所得税。
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