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为什么？净利润是1300? 1300哪里来的？
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你好 应纳税所得额=1800+300-100=2000
应纳企业所得税=2000*0.25=500
净利润=利润总额-所得税=1800-500=1300
2022 05/07 15:36
84784959 
2022 05/07 15:37
利润总额为什么不是2000
朱立老师 
2022 05/07 15:39
税会差异
会计上的利润总额是1800
但是税法上 滞纳金不能扣除 国债利息收入免税
所以税法上所得税的计税依据是 1800+300-100=2000
利润总额还是 要按照会计上的算
只是所得税的计税依据 要按税法上来计算
84784959
2022 05/07 15:43
会计上的不应该是1500吗？1800-300=1500
朱立老师
2022 05/07 15:46
题目中 利润总额1800就是会计账上的
会计上 只要是和本公司运营有关的都可以扣除
但是税法上是有限制的 比如凭票抵扣 （所以出现了 白条不能入账）
同样滞纳金会计上也可以扣除 但是税法上不可以
国债利息收入 会计上是收入 但是税法上不需要缴纳 （对国债的优惠政策 免）
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